Warum sich betriebliche Altersvorsorge lohnt

Es ist ein Wort, bei dem man zweimal hinschauen muss: Betriebsrentenstärkungsgesetz. Hinter dem sperrigen Begriff verbirgt sich eine grundlegende Aufwertung der betrieblichen Altersvorsorge (bAV). Sie bringt mehrere Neuerungen mit sich, von denen seit 2018 Arbeitnehmer, aber auch Arbeitgeber profitieren. Wir haben die wichtigsten Punkte für Sie zusammengestellt.

Bisher musste der Arbeitgeber seinen Angestellten lediglich die Möglichkeit einer sogenannten Entgeltumwandlung anbieten. Ob er sie bezuschusst, blieb ihm freigestellt – sofern das Unternehmen nicht ohnehin tariflich dazu verpflichtet war, Zuschüsse zu zahlen. Seit 2018 muss er bei Neuverträgen einen Zuschuss beisteuern, wenn er durch die Entgeltumwandlung selber Sozialversicherungsbeiträge spart.

Bei der Entgeltumwandlung kann ein Arbeitnehmer einen Teil seines Gehalts in eine bAV stecken. Das geschieht meist in Form einer Direktversicherung. In der Regel ist das eine Renten- oder Lebensversicherung, die der Arbeitgeber für den Angestellten abschließt. Welche Art von bAV der Arbeitgeber anbietet, bleibt nach wie vor ihm überlassen, wenn es keine tarifliche Vorgabe gibt. Der Arbeitgeber kann auch den Altvertrag eines neuen Mitarbeiters übernehmen, der aus einem anderen Unternehmen kommt – aber er muss es nicht.

Das Besondere bei der Entgeltumwandlung: Sie ist in der Ansparphase bis zu einer gewissen Grenze steuer- und sozialabgabenfrei. Der Arbeitnehmer zahlt einen Betrag direkt aus seinem Bruttogehalt in die Vorsorge. Davon profitiert auch der Arbeitgeber, weil er für diesen Betrag ebenfalls keine Sozialabgaben für den Mitarbeiter entrichten muss. Bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung kann der Arbeitnehmer so auf seinem Brutto direkt in die Altersvorsorge stecken, um seine Rente aufzubessern. Bis zu weiteren vier Prozent kann er darüber hinaus seit 2018 immerhin noch steuerfrei einzahlen (aber nicht sozialabgabenfrei) – bislang waren dies höchstens 1.800 Euro.

Allerdings muss das angesparte Kapital in der Rentenphase versteuert werden. Der Gesetzgeber spricht hier von einer nachgelagerten Besteuerung. „Weil aber die gesamten Rentenbezüge im Alter in der Regel niedriger ausfallen als das Bruttogehalt, das man vorher verdient hat, fällt auch die Besteuerung im Vergleich meist niedriger aus. Insofern kann die bAV sich lohnen. Vor allem, weil der Chef sich künftig in vielen Fällen mit einem Zuschuss daran beteiligen muss“, sagt Thomas Kurz, Vermögensberater bei der Volksbank Freiburg.

Denn war es bislang Sache des Arbeitgebers, zu entscheiden, ob er zur Altersvorsorge seiner Mitarbeiter freiwillig etwas beisteuert, ist er nun dazu verpflichtet: Seit 2018 muss er bei allen neu abgeschlossenen bAV-Verträgen 15 Prozent der Summe, die der Arbeitnehmer per Entgeltumwandlung einzahlt, als Zuschuss drauflegen. Ab 2022 gilt das sogar für bereits bestehende Verträge. Wer beispielsweise monatlich 100 Euro als Arbeitnehmer einzahlt, bekommt vom Chef noch 15 Euro obendrauf. Bedingung: Das zu versteuernde Einkommen des Mitarbeiters liegt unter der Höchstgrenze von 78.000 Euro (Stand: Oktober 2018).

Wer im Alter eine Rente bezieht, die zum Leben nicht reicht, erhält vom Staat Unterstützung durch die sogenannte Grundsicherung. Allerdings werden seine Rentenbezüge – auch die aus der bAV sowie aus Riester- und Rürup-Verträgen, wenn vorhanden – auf diese Grundsicherung angerechnet. Das bedeutet: Der Staat zahlt dem Rentner das, was übrig bleibt, wenn die Rente von der Grundsicherung abgezogen wird. Das hat bislang dazu geführt, dass Menschen, die im Arbeitsleben zu wenig eingezahlt haben in die Rentenkasse, am Ende gar nichts mehr von ihrer Rente hatten. Sie wurde mit der Grundsicherung verrechnet.

„Hier hat der Gesetzgeber nun gegengesteuert: Wer im Erwerbsleben in die Rentenkasse eingezahlt oder via Riester oder Rürup vorgesorgt hat, soll im Alter nicht schlechter stehen als jemand, der gar keine Rücklagen gebildet hat“, erläutert Thomas Kurz, von der Volksbank Freiburg. Rentenbezüge aus bAV, Riester oder Rürup in einer Gesamthöhe von bis zu 208 Euro monatlich (Stand 2018) werden künftig nicht mehr auf die Grundsicherung angerechnet. Die Renten- und Vorsorgeleistungen werden also berücksichtigt und zahlen sich in jedem Fall aus. So bleibt Menschen, die Rente beziehen aber trotzdem auf die Grundsicherung angewiesen sind, unterm Strich mehr zum Leben.

Mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz hat der Gesetzgeber eine Reihe von Neuerungen eingeführt, mit denen die bAV – die zweite Säule der Altersvorsorge – an Bedeutung gewinnt. Die Volksbank Freiburg steht Ihnen bei allen Fragen rund um die bAV partnerschaftlich zur Seite. Vermögensberater Thomas Kurz: „Wir kennen alle Durchführungswege zur bAV genau und wissen, welcher sich für das jeweilige Unternehmen am besten eignet. Und wir analysieren, wie sich dieser Baustein in ein solides Altersvorsorgekonzept für Privatkunden integrieren lässt.“